Najczęściej zadawane pytania
Czy umowa darowizny pieniędzy musi być na piśmie?
Dla ważności — nie, jeżeli pieniądze zostały już przekazane. Art. 890 § 1 Kodeksu cywilnego wymaga wprawdzie aktu notarialnego dla oświadczenia darczyńcy, ale umowa zawarta bez tej formy staje się ważna z chwilą spełnienia świadczenia, czyli w momencie wykonania przelewu. Pisemna umowa ma jednak znaczenie dowodowe: potwierdza wolę stron, kwotę, datę i cel, a urząd skarbowy ocenia sprawę po dokumentach.
Co wpisać w tytule przelewu przy darowiźnie?
Tytuł powinien jednoznacznie nazywać czynność i wskazywać strony — na przykład „Darowizna dla córki Anny Kowalskiej" albo „Darowizna na cele mieszkaniowe". Generator podpowiada gotowy tytuł pod podglądem dokumentu. Unikaj określeń „zwrot", „pożyczka", „rozliczenie" i pustego pola — przy kontroli to one rodzą pytania. Przy świadczeniach na utrzymanie dziecka wpisuje się natomiast cel: „czesne", „akademik", „kieszonkowe".
Od jakiej kwoty trzeba złożyć SD-Z2?
Gdy łączna wartość darowizn od tego samego darczyńcy z bieżącego roku i 5 lat poprzedzających przekroczy 36 120 zł. Poniżej tej kwoty zgłoszenia się nie składa (art. 4a ust. 4 pkt 1 upsd). Powyżej — najbliższa rodzina zachowuje pełne zwolnienie tylko po złożeniu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy i udokumentowaniu przelewu.
Czy darowiznę pieniężną można przekazać gotówką?
Można, ale przy kwocie przekraczającej kwotę wolną gotówka niweczy zwolnienie dla najbliższej rodziny. Art. 4a ust. 1 pkt 2 upsd wymaga dowodu przekazania środków na rachunek obdarowanego albo przekazem pocztowym. Samodzielna wpłata otrzymanej gotówki na własne konto bywa przez urzędy kwestionowana. Poniżej kwoty wolnej forma przekazania nie ma znaczenia podatkowego.
Czy darowiznę można odwołać?
Tak, w dwóch sytuacjach. Darowiznę jeszcze niewykonaną darczyńca może odwołać, jeżeli jego stan majątkowy zmienił się tak, że wykonanie zagrażałoby jego własnemu utrzymaniu albo ciążącym na nim obowiązkom alimentacyjnym (art. 896 KC). Darowiznę już wykonaną — w razie rażącej niewdzięczności obdarowanego (art. 898 § 1 KC), w terminie roku od dnia, w którym darczyńca się o niej dowiedział (art. 899 § 3 KC). Odwołanie wymaga oświadczenia na piśmie.
Czy do umowy darowizny pieniędzy potrzebny jest notariusz?
Nie. Notariusz jest konieczny przy darowiźnie nieruchomości (art. 158 KC). Przy pieniądzach wystarczy umowa pisemna i przelew. Jeśli jednak strony zdecydują się na akt notarialny, zgłoszenia SD-Z2 nie składa się — formalności podatkowe przejmuje notariusz jako płatnik (art. 4a ust. 4 pkt 2 i art. 18 upsd).
Czy małżonkowie mogą darować pieniądze wspólnie?
Tak, ale skutek podatkowy zależy od pochodzenia środków. Jeżeli pieniądze należą do majątku wspólnego małżonków, a obdarowany dostaje je od obojga, dla celów kwoty wolnej liczy się dwie odrębne darowizny — od każdego z małżonków z własnym limitem 36 120 zł. Warto wtedy sporządzić umowę wskazującą oboje darczyńców albo dwie osobne umowy, a przelewy wykonać tak, by dało się przypisać kwoty do osób.