Najczęściej zadawane pytania
Jak rozliczyć umowę o dzieło — PIT i koszty uzyskania przychodu?
Od wynagrodzenia brutto z umowy o dzieło odejmuje się koszty uzyskania przychodu (20% lub 50% przy prawach autorskich), a od dochodu oblicza się zaliczkę na PIT (12%). Smartapki automatycznie kalkuluje wszystkie składniki — wystarczy podać kwotę brutto i wybrać rodzaj kosztów.
Kiedy stosować 50% koszty uzyskania przychodu (KUP)?
50% KUP stosuje się, gdy umowa o dzieło dotyczy przeniesienia praw autorskich — np. napisanie tekstu, projektu graficznego, programu komputerowego, tłumaczenia, zdjęć. Limit roczny to 120 000 zł. W pozostałych przypadkach stosuje się 20% KUP.
Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?
Co do zasady umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS — z wyjątkiem sytuacji, gdy jest zawarta z własnym pracodawcą. Planowane zmiany w przepisach mogą wprowadzić obowiązkowe składki zdrowotne. Kalkulator smartapki uwzględnia aktualne przepisy.
Jak wystawić rachunek do umowy o dzieło?
Rachunek do umowy o dzieło wystawia wykonawca (przyjmujący zamówienie) po wykonaniu dzieła. Powinien zawierać: dane stron, nr umowy, kwotę brutto, koszty uzyskania przychodu, zaliczkę na PIT, kwotę netto do wypłaty. Smartapki generuje gotowy rachunek z poprawnymi obliczeniami.
Czym różni się umowa o dzieło od zlecenia?
Umowa o dzieło dotyczy wykonania konkretnego rezultatu (np. projekt graficzny, tłumaczenie). Umowa zlecenia dotyczy starannego działania bez gwarancji wyniku. Kluczowa różnica: od zlecenia płaci się składki ZUS, od dzieła — co do zasady nie. Dzieło podlega też innym zasadom odpowiedzialności.
Jak zgłosić umowę o dzieło do ZUS na druku RUD?
Od 2021 roku zamawiający musi zgłosić umowę o dzieło do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni od zawarcia. Formularz zawiera dane stron, datę zawarcia, przedmiot dzieła i okres obowiązywania. Zgłoszenie składa się przez PUE ZUS lub w placówce.