Najczęściej zadawane pytania
Jakie limity amortyzacji samochodów obowiązują od 2026 roku?
Dla samochodów osobowych wprowadzanych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r. limit zależy od emisji CO2 (art. 23 ust. 1 pkt 4 PIT): 100 000 zł przy emisji od 50 g/km (typowe auta spalinowe i klasyczne hybrydy), 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g/km (najczęściej hybrydy plug-in) oraz 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych. Odpisy amortyzacyjne od wartości przewyższającej limit nie są kosztem uzyskania przychodu.
Skąd wziąć emisję CO2 mojego samochodu?
Z dowodu rejestracyjnego albo świadectwa zgodności WE (Certificate of Conformity) — emisja CO2 w g/km według procedury WLTP. Typowe auta spalinowe mają emisję 110–180 g/km, klasyczne hybrydy około 90–130 g/km, a hybrydy plug-in najczęściej 20–50 g/km — to głównie one korzystają z limitu 150 000 zł.
Czy nowy limit 100 000 zł dotyczy aut kupionych przed 2026 rokiem?
Nie. Samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. zachowują wcześniejsze limity: 150 000 zł dla spalinowych i hybryd oraz 225 000 zł dla elektrycznych i wodorowych. Nowe limity według emisji CO2 (wprowadzone ustawą z 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności) stosuje się do aut trafiających do ewidencji od 2026 r.
Jak działa limit przy amortyzacji — co z nadwyżką ponad limit?
Odpisy amortyzacyjne nalicza się od pełnej wartości początkowej, ale kosztem podatkowym jest tylko część odpisu w proporcji limitu do wartości auta. Przykład: auto spalinowe za 200 000 zł z limitem 100 000 zł — kosztem jest 50% każdego odpisu. Przy stawce 20% roczny odpis to 40 000 zł, z czego 20 000 zł trafia do kosztów (KUP), a 20 000 zł to wydatek niestanowiący kosztu (NKUP). Kalkulator pokaże ten podział co do złotówki.
Czy limit CO2 obowiązuje też przy leasingu i najmie samochodu?
Tak. Raty leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy są kosztem tylko w proporcji limitu do wartości samochodu (art. 23 ust. 1 pkt 47a PIT) — ta sama proporcja co przy amortyzacji. Limit obejmuje część kapitałową raty; część odsetkowa jest kosztem w całości. Analogiczna proporcja dotyczy składek na dobrowolne ubezpieczenie AC (art. 23 ust. 1 pkt 47).
Jaką stawką amortyzuje się samochód osobowy?
Podstawowa stawka z Wykazu to 20% rocznie (KŚT 741) — pełna amortyzacja trwa 5 lat. Dla samochodu używanego co najmniej 6 miesięcy przed nabyciem można ustalić indywidualną stawkę do 40% rocznie (minimalny okres amortyzacji 30 miesięcy, art. 22j PIT). Plan odpisów miesiąc po miesiącu policzysz w Kalkulatorze amortyzacji, a pełną ewidencję z dokumentem OT poprowadzisz w narzędziu Ewidencja środków trwałych.