Najczęściej zadawane pytania
Po co oświadczenie do umowy o dzieło, skoro dzieło nie podlega ZUS?
Z trzech powodów. Po pierwsze — zamawiający musi wiedzieć, czy wykonawca jest jego pracownikiem (wtedy dzieło podlega pełnym składkom, art. 8 ust. 2a ustawy systemowej). Po drugie — umowę o dzieło z osobą spoza firmy zgłasza się do ZUS na druku RUD w 7 dni, a formularz wymaga danych wykonawcy i przedmiotu umowy. Po trzecie — księgowość potrzebuje urzędu skarbowego dla PIT-11, właściwych kosztów uzyskania i rachunku do wypłaty.
Co to jest zgłoszenie RUD i czy tworzy obowiązek składek?
RUD to formularz informacyjny, którym zamawiający zgłasza do ZUS każdą umowę o dzieło zawartą z osobą niebędącą jego pracownikiem (art. 36 ust. 17 ustawy systemowej, obowiązek od 2021 r.). Zgłoszenie ma charakter wyłącznie ewidencyjny — nie powoduje naliczenia składek. Nie zgłasza się umów z własnym pracownikiem ani z przedsiębiorcą wykonującym dzieło w ramach działalności.
Kiedy od umowy o dzieło płaci się składki ZUS?
Tylko wyjątkowo: gdy dzieło jest zawarte z własnym pracodawcą albo wykonywane na jego rzecz — wtedy przychód traktuje się jak wynagrodzenie ze stosunku pracy i potrąca pełne składki społeczne oraz zdrowotną. W pozostałych przypadkach dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń — również dla studentów i emerytów.
Kiedy przysługują 50% koszty uzyskania przychodu?
Gdy dzieło jest utworem w rozumieniu prawa autorskiego (projekt, tekst, grafika, program), a umowa przewiduje przeniesienie autorskich praw majątkowych na zamawiającego (art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT). Limit kosztów 50% wynosi 120 000 zł rocznie. Bez przeniesienia praw stosuje się koszty 20%. Zapis o przeniesieniu praw znajdziesz w generatorze umowy o dzieło.
Czy student do 26 lat nie płaci podatku od umowy o dzieło?
Płaci — ulga dla młodych (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT) obejmuje umowy o pracę i zlecenia, ale NIE umowy o dzieło. Od dzieła zaliczka jest pobierana niezależnie od wieku. Wykonawca może natomiast złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek, jeśli jego roczne dochody nie przekroczą 30 000 zł (art. 31c ustawy o PIT). Wynagrodzenie netto policzysz w kalkulatorze umowy o dzieło.